Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы имеет следующие характеристики:
Содержание
1. Основные положения по НДФЛ
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы имеет следующие характеристики:
- Ставка для резидентов РФ - 13%
- Ставка для нерезидентов - 15% или 30%
- Налог удерживается работодателем
- Перечисляется в бюджет не позднее следующего дня после выплаты
2. Порядок расчета НДФЛ
| Этап | Действие |
| 1 | Определение налоговой базы (начисленная зарплата) |
| 2 | Применение налоговых вычетов |
| 3 | Расчет налога (база × ставка) |
| 4 | Удержание из выплат работнику |
3. Виды налоговых вычетов по НДФЛ
- Стандартные (на детей, чернобыльцам и др.)
- Социальные (обучение, лечение)
- Имущественные (при покупке жилья)
- Профессиональные (для ИП и авторов)
4. Особенности расчета для разных выплат
- Оклад - облагается полностью
- Премии - включаются в налогооблагаемую базу
- Больничные - облагаются НДФЛ
- Материальная помощь - частично не облагается
5. Сроки перечисления НДФЛ в бюджет
| Вид выплаты | Срок перечисления |
| Заработная плата | Следующий день после выплаты |
| Больничные/отпускные | Последний день месяца выплаты |
| Пособия | Следующий день после выплаты |
6. Ответственность за нарушения
- Неуплата налога - штраф 20% от суммы
- Просрочка платежа - пени за каждый день
- Непредставление отчетности - штраф 5% за каждый месяц
- Грубые нарушения - дисквалификация должностных лиц
Важные нюансы
- Налоговым агентом выступает работодатель
- НДФЛ не удерживается с суточных в пределах норм
- При увольнении налог перечисляется в день расчета
- Декларация 3-НДФЛ подается только в особых случаях
