Индивидуальные предприниматели имеют право учитывать определенные затраты при расчете налоговой базы. Рассмотрим основные категории расходов, которые могут уменьшать налогооблагаемую прибыль ИП.
Содержание
Индивидуальные предприниматели имеют право учитывать определенные затраты при расчете налоговой базы. Рассмотрим основные категории расходов, которые могут уменьшать налогооблагаемую прибыль ИП.
Основные виды расходов ИП
| Категория расходов | Примеры | Условия признания |
| Материальные расходы | Сырье, материалы, товары для перепродажи | Документальное подтверждение, связь с деятельностью |
| Оплата труда | Зарплата сотрудников, страховые взносы | Официальное трудоустройство |
| Амортизация | Износ оборудования, техники | Использование в предпринимательской деятельности |
| Прочие расходы | Аренда, связь, реклама, банковские услуги | Экономическое обоснование |
Расходы при разных системах налогообложения
УСН "Доходы минус расходы":
- Все экономически обоснованные затраты
- Расходы из закрытого перечня (ст. 346.16 НК РФ)
- Требуется документальное подтверждение
Патентная система:
- Расходы не уменьшают стоимость патента
- Учитываются только страховые взносы
Нормируемые расходы ИП
| Вид расхода | Норматив |
| Представительские расходы | 4% от расходов на оплату труда |
| Рекламные расходы | 1% от выручки (для отдельных видов рекламы) |
| Командировочные | По установленным законодательством нормам |
Не учитываемые расходы:
- Личные расходы предпринимателя
- Покупка имущества для личного пользования
- Штрафы и пени налоговым органам
- Взносы в уставный капитал
Документальное подтверждение
Все расходы должны быть подтверждены первичными документами: договорами, актами, накладными, кассовыми чеками. При отсутствии документов налоговый орган может исключить такие затраты из расчета налоговой базы.
