Индивидуальные предприниматели имеют право учитывать определенные затраты при расчете налоговой базы. Рассмотрим основные категории расходов, которые могут уменьшать налогооблагаемую прибыль ИП.
Содержание
Основные виды расходов ИП
| Категория расходов | Примеры | Условия признания |
| Материальные расходы | Сырье, материалы, товары для перепродажи | Документальное подтверждение, связь с деятельностью |
| Оплата труда | Зарплата сотрудников, страховые взносы | Официальное трудоустройство |
| Амортизация | Износ оборудования, техники | Использование в предпринимательской деятельности |
| Прочие расходы | Аренда, связь, реклама, банковские услуги | Экономическое обоснование |
Расходы при разных системах налогообложения
УСН "Доходы минус расходы":
- Все экономически обоснованные затраты
- Расходы из закрытого перечня (ст. 346.16 НК РФ)
- Требуется документальное подтверждение
Патентная система:
- Расходы не уменьшают стоимость патента
- Учитываются только страховые взносы
Нормируемые расходы ИП
| Вид расхода | Норматив |
| Представительские расходы | 4% от расходов на оплату труда |
| Рекламные расходы | 1% от выручки (для отдельных видов рекламы) |
| Командировочные | По установленным законодательством нормам |
Не учитываемые расходы:
- Личные расходы предпринимателя
- Покупка имущества для личного пользования
- Штрафы и пени налоговым органам
- Взносы в уставный капитал
Документальное подтверждение
Все расходы должны быть подтверждены первичными документами: договорами, актами, накладными, кассовыми чеками. При отсутствии документов налоговый орган может исключить такие затраты из расчета налоговой базы.
