Налог на прибыль — это прямой налог, взимаемый с доходов организаций и индивидуальных предпринимателей. Он рассчитывается как процент от разницы между полученными доходами и произведенными расходами, признаваемыми для целей налогообложения.
Содержание
Налог на прибыль — это прямой налог, взимаемый с доходов организаций и индивидуальных предпринимателей. Он рассчитывается как процент от разницы между полученными доходами и произведенными расходами, признаваемыми для целей налогообложения.
Основные характеристики налога на прибыль
| Параметр | Описание |
| Плательщики | Юридические лица и ИП на общей системе налогообложения |
| Налоговая база | Прибыль = Доходы - Расходы |
| Ставка | Основная ставка 20% (3% в федеральный бюджет, 17% в региональный) |
| Периодичность уплаты | Ежеквартальные авансовые платежи и годовой расчет |
Что включается в налогооблагаемую базу
Доходы:
- Выручка от реализации товаров, работ, услуг
- Внереализационные доходы (аренда, проценты и др.)
- Доходы от продажи имущества
Расходы:
- Затраты на производство и реализацию
- Заработная плата и страховые взносы
- Амортизация основных средств
- Прочие обоснованные и документально подтвержденные расходы
Как рассчитывается налог на прибыль
- Определяется сумма доходов за отчетный период
- Вычитаются документально подтвержденные расходы
- Рассчитывается налоговая база (прибыль)
- Применяется соответствующая налоговая ставка
- Исчисляется сумма налога к уплате
Пример расчета:
| Доходы | 1 000 000 руб. |
| Расходы | 600 000 руб. |
| Прибыль | 400 000 руб. |
| Налог (20%) | 80 000 руб. |
Сроки уплаты налога на прибыль
| Платеж | Срок |
| Авансовые платежи | 28 число месяца, следующего за кварталом |
| Годовой налог | 28 марта следующего года |
Кто освобожден от уплаты налога на прибыль
- Организации на УСН, ЕНВД, ЕСХН
- ИП на патентной системе налогообложения
- Организации в особых экономических зонах (льготы)
- Участники проекта "Сколково"
Важные аспекты налога на прибыль
- Необходимость ведения налогового учета
- Различия между бухгалтерским и налоговым учетом
- Возможность применения налоговых льгот
- Контроль со стороны налоговых органов
- Ответственность за неправильное исчисление и уплату
Налог на прибыль является важным источником доходов бюджета и требует от организаций тщательного учета всех хозяйственных операций. Правильное понимание механизма его расчета позволяет компаниям оптимизировать налоговую нагрузку и избежать штрафных санкций.
